Browsing by Author "Paz Soto, Andrea"

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    Tesis de maestría
    Compliance fiscal ante la presunción de operaciones inexistentes y sus consecuencias fiscales y penales; caso de empresa constructora
    (Benemérita Universidad Autónoma de Puebla, 2022-09) Paz Soto, Andrea; SANCHEZ RUANOVA, SALVADOR; 883946
    "El presente trabajo de investigación tiene como tema central la presunción de operaciones inexistentes por parte de la autoridad fiscal conforme al procedimiento contemplado en el artículo 69 b del Código Fiscal de la Federación y la reforma de tipo penal fiscal que trajo consigo la configuración de un delito específico para castigar dicha conducta. Lo anteriormente mencionado tiene como contexto la reciente política criminal que ha aumentado la vigilancia de la autoridad, así como las sanciones ante la comisión de diversas infracciones y delitos fiscales. El objetivo de la presente investigación es estructurar un compliance fiscal como mecanismo de prevención ante las consecuencias fiscales y penales de la presunción de operaciones inexistentes, lo anterior a través del estudio de caso de una empresa constructora de la ciudad de Puebla. El diseño metodológico es de tipo exploratorio, documental y estudio de caso; de enfoque mixto y método deductivo y analítico. Como resultado de este trabajo se concluyó que ante el aumento de procesos y sanciones de la autoridad fiscal, adoptar un enfoque de prevención mitigará futuros riesgos y consecuencias tanto fiscales como penales, por lo que los programas de compliance auguran ser una alternativa viable y eficiente".